转出未交增值税期末有余额,如何处理?聪明的会计都会这样做!太实用了!

文章来源:亚搏手机在线登录入口  作者:亚搏手机在线登录入口  发布日期:2021-02-07  浏览次数:67


转出未交增值税期末有余额,如何处理?聪明的会计都会这样做!太实用了!

  转出未交增值税期末有余额,该如何处理?一般情况下,会计人员在年末的时候做一个结转即可。接下来就跟着会计网小编具体了解一下转出未交增值税期末有余额,该如何处理?聪明的会计都会这样做!太实用了!

转出未交增值税期末有余额,如何处理

  转出未交增值税期末有余额,如何处理?

  一般情况下,年末时做一个结转即可:

  借:应交税费—应交增值税(销项税额)

  贷:转出未交增值税

  应交税费—应交增值税(销项税额)等科目

  假设每个月的账都无误,那么年底时将应交税费-应交增值税科目的余额进行结转后,其余额应当是零。

  增值税月末可以不结转吗?怎么做会计分录?

  应交税费余额、月末借方余额涉及哪些情况?

  1、假设本月对增值税并没有预交,也就是已交税金本月无发生额,即进项要比销项大。借方余额为留抵税金的情况下,不用进行账务处理,对于借方余额,可待至下月继续进行抵扣。

  2、如果本月预交增值税的情况已发生,本月预交增值税要比本月实现的增值税大,借方余额部分也就是多交的增值税,月末结账时会计分录如下所示:

  借:应交税费—未交增值税

  贷:应交税费—应交增值税(转出多交增值税)

  之后月份实现的增值税可以抵减 "应交税费-未交增值税"借方余额

  3、如果本月发生了预交增值税的情况,并且本月进项要比销项大,增值税没有实现。到了月末结账的时候,应当在应交税费—未交增值税中将预交的增值税转入,其会计分录如下:

  借:应交税费—未交增值税

  贷:应交税费—应交增值税(转出多交增值税)

  之后月份实现的增值税可以抵减“应交税费—未交增值税”。进项大于销项部分可无需处理,到了下个月继续抵扣即可。

  总结:对于 "应交税费-应交增值税"这一科目,在月末进行结账后,要么出现没有余额的情况,要么出现借方余额为留抵税金,待下月继续抵扣的情况。如果"应交税费-未交增值税"借方余额是多交的增值税,那么应当缴纳的增值税为贷方余额。 "应交税费-应交增值税"这一科目是按月进行结账的。所以,12月没有按照相关规定进行月结即可。(年度没有特别结账规定)

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