期末未缴税额为负数是什么意思?如何理解?财会人员必须掌握!

文章来源:亚搏手机在线登录入口  作者:亚搏手机在线登录入口  发布日期:2021-02-07  浏览次数:899


期末未缴税额为负数是什么意思?如何理解?财会人员必须掌握!

  期末未缴税额为负数是什么意思?如何理解?作为财会人,这类问题经常遇到。期末未缴税额也就是申报期需要缴纳的增值税数额。接下来就让威尼斯欢乐娱人成app一起来看看期末未缴数额为负数是什么意思?

期末未缴税额为负数是什么意思

  期末未缴税额为负数是什么意思?如何理解?

  未交增值税是应交税费下的一个明细科目,对当期期末实际应缴纳的增值税进行核算。如果用增值税销项税额 -增值税进项额,若为正数,则未交税额的余额在贷方,指的是当期应当缴纳的增值税。若为负数,则说明了未交税额的余额在借方,也就是表示下期待抵扣进项税额的意思。即,期末为缴税额为负数,表示未交税额的余额在借方,指的是下期待抵扣的进项税额。

  如果未交增值税贷方有余额,该如何处理?

  期末未缴税额为负数是否可以办理退税?

  一般情况下,期末未缴税额为负数似乎不可以办理退税的。其可以作为留抵税款,在以后期间可以进行抵扣,注意不能直接申请退税办理。

  企业所得税为什么会出现负数?

  1、企业发生亏损的时候,应当对相应的递延所得税资产进行确认,且因亏损企业的应交所得税为零,这时候企业所得税出现负数的情况。

  2、一般情况下,利润表中所得税费用为正数,企业有了利润之后,才需要缴纳相应的所得税。假设是负利润,也就无需交纳所得税了。

  3、如果属于收到当期退税或者冲销计算错误税金的情况,则企业所得税可以为负数。

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