代扣代缴的消费税如何做账?计入成本吗?

文章来源:亚搏手机在线登录入口  作者:亚搏手机在线登录入口  发布日期:2021-02-06  浏览次数:271


代扣代缴的消费税如何做账?计入成本吗?

  关于消费税的处理,是每个会计人员必须掌握的实务知识。当公司碰到代扣代缴情形,对于代扣代缴的消费税该如何做账呢?是否计入成本?今天,威尼斯欢乐娱人成app就来聊聊代扣代缴的消费税如何做账?计入成本吗?

关于消费税的处理,是每个会计人员必须掌握的实务知识。当公司碰到代扣代缴情形,对于代扣代缴的消费税该如何做账,计入成本吗

  代扣代缴的消费税如何做账?计入成本吗?

  消费税的征收方法包括两种:分别是从价定率及从量定额。

  企业对生产的产品采取直接对外销售的,那么对外销售产品需要缴纳的消费税,应当通过税金及附加这一科目进行核算。

  1、企业按照规定计算应缴纳的消费税,可这样做账:

  借:税金及附加

  贷:应交税费——应交消费税

  2、企业以应税消费品用于在建工程、非生产机构或者长期投资等方面,那么按照规定应缴纳的消费税,应当计入相关成本。比如,企业以应税消费品用于长期投资项目上,则应缴纳的消费税应当计入长期投资成本。

  借:固定资产/在建工程/营业外支出/长期股权投资等科目

  贷:应缴税费——应交消费税

  3、如果应税消费品是企业委托加工的,则当委托方提货的时候,受托方对税款进行代扣代缴。那么,受托方应以应收账款、银行存款等为借记科目。以应交税费——应交消费税为贷记科目。

  借:应收账款/银行存款等科目

  贷:应缴税费——应交消费税

  4、收回委托加工的应税消费品后,如果直接用于销售,则委托方应当将代扣代缴的消费税计入委托加工应税消费成本中。其中借记科目是 委托加工材料、主营业务成本、自制半成品,而贷记科目为应付账款、银行存款。

  如果收回委托加工的应税消费品后,将其用在连续生产应税消费品上,应当按照规定准予抵扣的,则委托方应当以代扣代缴的消费税款为根据,以应交税费——应交消费税为借记科目,则贷记科目是应付账款、银行存款。

  借:应缴税费——应交消费税

  贷:应付账款/银行存款等科目

  5、如果需要缴纳消费税的是企业的进口产品,则应当将缴纳的消费税计入该项目消费品的相应成本。以材料采购等为借记科目,而贷记科目是银行存款等。

  6、对于当月应交消费税缴纳,如何做账务处理?

  借:应缴税费——应交消费税

  贷:银行存款等

  7、如果且收到了返还的消费税,则应当按照实际收到的金额,以银行存款为借记科目,以税金及附加为贷记科目。

  借:银行存款等

  贷:税金及附加

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