未交增值税贷方有余额如何处理?会计人赶紧学习!非常有用!

文章来源:亚搏手机在线登录入口  作者:亚搏手机在线登录入口  发布日期:2021-02-04  浏览次数:250


未交增值税贷方有余额如何处理?会计人赶紧学习!非常有用!

  未交增值税属于应交税费的二级明细科目,那么当未交增值税贷方有余额,该如何处理呢?会计人平时做账也会遇到这一问题,接下来就跟着会计网小编一起来了解看看!会计人赶紧学习!非常有用!

未交增值税贷方有余额如何处理

  未交增值税贷方有余额如何处理?

  当计提增值税的时候,处理如下所示:

  借:应交税费-转出未交增值税

  贷:应交税费-未交增值税

  当缴纳增值税的时候,处理如下所示:

  借:应交税费-未交增值税

  贷:银行存款

  总结:正常情况下,应交税费-未交增值税的贷方余额表示当月增值税已经计提,但是没有缴纳的情况。注意,假设前期税款已经缴纳了,但是企业并没有将银行扣款凭据进行入账。那么可能会出现应交税费-未交增值税的余额一直在贷方挂账的状况。

  假设是小规模纳税人,其应交增值税科目的贷方也就仅有一个申报销项税额。当下月实交后记在借方的话,余额也就没有了。

  如果转出未交增值税有余额要怎样处理?怎么做会计分录?

  转出未交增值税会计分录怎么做?

  1、月份终了的时候,企业应当将当月发生的应缴增值税额,从应交税费—应交增值税这一科目转入未交增值税科目中。其会计分录如下:

  借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

  贷:应交税费—未交增值税

  2、月份终了的时候,企业应当将当月多缴的增值税额,从应交税费—应交增值税这一科目转入未交增值税科目中。其会计分录如下:

  借:应交税费—未交增值税

  贷:应交税费—应交增值税(转出多交增值税)

  3、月份终了的时候,企业应当将应预缴的增值税额(根据一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务等项目及其他现行增值税制度所规定的),从 应交税费—预交增值税这一科目转入应交税费—预交增值税这一科目中。其会计分录如下:

  借:应交税费—未交增值税

  贷:应交税费—预交增值税

  4、如果企业当月对上月应缴未缴的增值税进行缴纳,那么会计分录如下:

  借:应交税费—未交增值税

  贷:银行存款

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