计提附加税需要附带原始凭证吗?原始凭证怎么填制?

文章来源:亚搏手机在线登录入口  作者:亚搏手机在线登录入口  发布日期:2020-11-21  浏览次数:698


计提附加税需要附带原始凭证吗?原始凭证怎么填制?

计提附加税的意思就是计算和提取,然后按照固定的比例税率计入相应的科目,那么对于计提附加税这部分内容你了解多少呢?如果不太了解这部分的内容,那么就和会计网一起来学习吧!

计提附加税需要附带原始凭证吗?原始凭证怎么填制?

计提附加税需要原始凭证吗?

没有原始凭证,直接计提的,但最好是要附自制的计算依据,作为凭证的附件,作为计提附加税的数据计算过程。一般粘贴在会计分录后的附件一般是发票记账联和发货明细表,相关的会计分录应该这么做:

借:现金(或银行存款、应收账款)

贷:主营业务收入

贷:应缴税费/应交增值税

一般纳税人的应交增值税涉及到进项税金、销项税金,相关的会计分录这么做

借:现金(或银行存款、应收账款)

贷:主营业务收入

贷:应缴税费/应交增值税/销项税金

借:原材料(或库存商品、固定资产、费用等)

借:应缴税费/应交增值税/进项税金

贷:银行存款(或现金、应付账款)

月末销项金额和进项金额都要结转到应缴税费/应交增值税/未交增值税科目,月末编制本月的销售收入、销项税金、进项税金汇总表,计算出本月应交增值税金额:

借:应交税费/应交增值税/未交增值税

贷:应缴税费/应交增值税/进项税金

借:应缴税费/应交增值税/销项税金

贷:应交税费/应交增值税/未交增值税

应交税费/应交增值税/未交增值税最后的科目余额就是本月应交增值税金.编制本月的销售收入、销项税金、进项税金汇总表,计算出本月应交增值税金额的这张表格就是附件.

补提税金需要原始凭证吗?

补提的时候是不需要原始凭证的,如果要求要有的话,那么可以按照月份、销售额和附加税等几个项目进行设计,是以记录和证明经济业务发生或完成情况的凭证。

以上就是有关计提附件税是否要有原始凭证的一些知识点,希望能够帮助到大家。

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