增值税发票金额大于实际金额怎么抵扣

文章来源:亚搏手机在线登录入口  作者:亚搏手机在线登录入口  发布日期:2020-11-16  浏览次数:911


增值税发票金额大于实际金额怎么抵扣

这样的情况在会计人的实际工作中也是常见的,那么对于这样的情况应该怎么处理呢?如果你对这部分内容不了解,那就和会计网一起来学习吧。

增值税发票金额大于实际金额怎么抵扣

增值税发票金额过大怎么抵扣?

按照发票的税额金额进行抵扣,发票金额大于实际金额按照应付账款进行处理,相关的会计分录如下:

借:原材料/库存商品(发票价款)

应交税费——应交增值税(进项税额)(发票税额)

贷:银行存款/库存现金(实际金额)

应付账款(多余部分)

如果对方确定不再收取这部分金额,那么就计入营业外收入

借:原材料(库存商品)[发票价款}

应交税金-应交增值税(进项税额)[发票税额]

贷:银行存款(现金)[实际付款金额]

营业外收入[发票金额大于实际付款金额部分]

相关政策:

根据(国税函〔2009〕617号)规定:增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票,应在开具之日起180日内到税务机关办理认证,并在认证通过的次月申报期内,向主管税务机关申报抵扣进项税额。

当月认证的增值税专用发票,需要在下个月申报期内全额全张数填写申报表,不足抵减部分会留待以后继续抵减。申报表中本期认定相符且本期申报抵扣,需要填写全部认证通过的数据。

一般正常经营的公司,最好是不要进项大于销项,虽然说进项大于销项在实际工作中是常见的事情,但是如果公司要缴税的话,最好做相应的进项税额转出。

以上就是有关增值税发票金额大于实际金额怎么抵扣的相关知识点,希望能够帮助大家,想了解更多有关的会计知识点,请多多关注会计网!

未取得增值税发票怎么做账?会计分录怎么写?

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