增值税能否退税?是否可以在企业所得税前扣除?

文章来源:亚搏手机在线登录入口  作者:亚搏手机在线登录入口  发布日期:2020-11-13  浏览次数:380


增值税能否退税?是否可以在企业所得税前扣除?

  增值税能否退税?是否可以在企业所得税前扣除?这些问题在会计工作中十分常见,增值税实行价外税,通常情况下有增值才征税,没增值不征税。本文就针对增值税能否退税及是否可以在企业所得税前扣除做一个相关介绍,来一起了解下吧!

增值税能否退税,是否可以在企业所得税前扣除

  增值税是否可以退税?

  答:增值税是可以退税的。

  按照相关规定可得,增值税小规模纳税人在月销售额不超过3万(按季纳税9万元)的情况下,当期由于代开增值税专用发票(包含货物运输业增值税专用发票)已经缴纳的税款,在专用发票全部联次追回或者按照规定开具红字专用发票后,可以向主管税务机关申请退还。

  增值税能否在企业所得税前扣除?

  答:增值税不能在企业所得税前扣除。因为增值税实行价外税,不在利润表中体现。所以增值税本身是与企业所得税无关的,自然也就不可以在企业所得税前扣除了。但是实际缴纳的增值税所产生的附加税由于和利润有关,所以允许在企业所得税前扣除。

  多交增值税退税的会计分录怎么做?

  1、因为多交增值税款的当月:

  借:应缴税金——应交增值税——已交增值税

  贷:银行存款

  2、多交增值税款的月末结转时:

  借:应交税金——未交增值税——本期转入数

  贷:应交税金——应交增值税——转出未交增值税(此时,未交增值税科目下是借方余额,属于溢缴税款状态,可以忽略,暂不处理)

  3、次月收到税务退回多交增值税时做以下会计分录:

  借:银行存款(蓝字)

  借:应缴税金——应交增值税——已交增值税 (红字)

  4、收到税务退回多交增值税月末结转

  借:应交税金——应交增值税——转出未交增值税

  贷:应交税金——未交增值税——本期转入数(至此,未交增值税科目是平衡的)

  减免增值税怎么做账务处理?

  以上就是关于增值税能否退税?是否可以在企业所得税前扣除的全部介绍,希望对大家有所帮助。会计网后续也会更新更多有关增值税的内容,请大家持续关注!

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