预缴税款要不要先计提?

文章来源:亚搏手机在线登录入口  作者:亚搏手机在线登录入口  发布日期:2020-11-12  浏览次数:379


预缴税款要不要先计提?

  预缴税款要不要先计提是会计工作中的常见问题,预缴税款可以将其理解为在实际纳税时间之前就已缴纳税金,比如对于纳税人提供建筑服务所取得的预收款需要预缴增值税。本文就针对预缴税款要不要先计提做一个相关介绍,来一起了解下吧!

预缴税款要不要先计提

  预缴税款是否要先计提?

  答:预缴税款不需要先计提,直接做借方即可。

  预缴税款指的是预先交纳税金,也就是实际纳税时间到来之前,就已经把税金交了。

  预缴增值税是否需要计提?

  答:预缴增值税不用计提。发生增值税专用发票购进货物做进项增加,发生销售做销项税。增值税在购销时是同时入账的。

  以下这些情况需要预缴增值税:

  1.一般纳税人或小规模纳税人跨县(市、区)提供建筑服务的,应当预缴增值税;

  2.纳税人提供建筑服务取得预收款,应当在收到预收款时按照适用的计税方法预缴增值税;

  3.纳税人出租的不动产其所在地与机构所在地不在同一县(市、区)的,应当预缴增值税;

  4.对于一般纳税人和小规模纳税人转让其取得(不含自建)的不动产,个体工商户转让其购买的住房这两种情况,应当预缴增值税。

  本月有预缴地税应该怎样计提税费?

  按照企业会计制度的规定,交上个月的国税和地税及附加税会计分录具体如下:

  1、计算应交增值税(销项税额)时:

  借:银行存款或应收帐款等

  贷:主营业务收入等

  贷:应交税金——应交增值税(销项税额)

  2、计算应交消费税时:

  借:主营业务税金及附加等

  贷:应交税金——应交消费税

  3、计算应交营业税时:

  借:主营业务税金及附加等

  贷:应交税金——应交营业税

  4、计算应交城市维护建设税时:

  借:主营业务税金及附加等

  贷:应交税金——应交城市维护建设税

  5、计算应交教育费附加时:

  借:主营业务税金及附加等

  贷:其他应交款——应交教育费附加

  6、计算应交资源税时:

  借:主营业务税金及附加等

  贷:应交税金——应交资源税

  以上就是关于预缴税款要不要先计提的全部介绍,希望对大家有所帮助。会计网后续也会持续更新更多有关预缴税款的内容,请大家持续关注!

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