上年度预缴所得税填错汇算清缴时该如何处理?

文章来源:亚搏手机在线登录入口  作者:亚搏手机在线登录入口  发布日期:2020-11-09  浏览次数:974


上年度预缴所得税填错汇算清缴时该如何处理?

  网上申报是财务人员必备的基础工作,那么在汇算清缴时申报错误该怎么调整呢?来一起看看吧。

汇算清缴处理.jpg

  上年度预缴所得税填错的汇算清缴处理

  1、如果是通过网上申报填写错误,导致申报了几倍的税额,按以上的账务处理即是:

  借:应交税金所得税

  贷:以前年度损益调整

  2、退回的弥补以前年度亏损税款处理

  (1)按退回弥亏额调整

  借:应交税金--所得税

  贷:以前年度损益调整

  (2)结转

  借:以前年度损益调整

  贷:利润分配--未分配利润

  (3)收到退款

  借:银行存款

  贷:应交税金--所得税

  企业所得税汇算清缴的相关会计分录

  1、应补缴税额时

  借:以前年度损益调整

  贷:应交税费—应交所得税

  2、缴纳税款时

  借:应交税费—应交所得税

  贷:银行存款

  3、调整未分配利润

  借:利润分配-未分配利润

  贷:以前年度损益调整

  5、多缴税额的

  借:应交税费—应交所得税

  贷:以前年度损益调整

  6、调整未分配利润

  借:以前年度损益调整

  贷:利润分配—未分配利润

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