企业所得税汇算清缴时补报的收入应该计入什么科目?

文章来源:亚搏手机在线登录入口  作者:亚搏手机在线登录入口  发布日期:2020-11-05  浏览次数:48


企业所得税汇算清缴时补报的收入应该计入什么科目?

  企业所得税汇算清缴时补报的收入应该计入什么科目呢?不少会计同行对这个问题存在着疑问,那么就让会计网带你来看看该如何处理吧。

企业所得税汇算清缴.jpg

  汇算清缴补报收入时,会计账务处理如下:

  (1)计算应补缴税款:

  借:以前年度损益调整——所得税费用

  贷:应交税费——应交企业所得税

  (2)补缴税款

  借:应交税费—应交所得税

  贷:银行存款

  (3)结转:

  借:利润分配——未分配利润

  贷:以前年度损益调整——所得税费用

  需要注意的是:

  如果企业本年度已经计提了盈余公积,还需要对“利润分配”的数额进行调整,如果没有计提,则不用调整,不需要做以下分录。

  借:盈余公积-法定盈余公积

  贷:利润分配-未分配利润

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