企业所得税汇算清缴出现负数时的账务处理

文章来源:亚搏手机在线登录入口  作者:亚搏手机在线登录入口  发布日期:2020-10-31  浏览次数:96


企业所得税汇算清缴出现负数时的账务处理

  有很多小伙伴在工作中,会遇到关于企业所得税汇算清缴出现负数的问题,那么对于这个问题,该如何处理,怎样调整,它的会计分录又是怎样的呢?接下来就跟着会计网来一起看看吧。

出现负数时的账务处理.jpg

  汇算清缴为负数时,处理方式如下:

  主表为负数时,需要手工填写《企业所得税弥补亏损明细表》,点击数据进行对比,之后保存。

  企业盈利时才计提所得税

  如果是季度所得税申报,据实填列负数即可。如果利润总额是年度总利润,季度所得税预交时若有预交税款的话,还涉及税款退库问题。若纳税人同意,也可以用来抵顶以后年度应纳税额。

  年度总亏损不用计提所得税的

  如果在一年内前三个季度有预交所得税,到了第四季度亏损巨大,导致全年亏损,那么在第四季度要做负数计提,把前三个季度计提的冲回就可以。

  汇算清缴时所得税退回的会计分录

  借:银行存款

  贷:应交税费-应交企业所得税

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