企业所得税汇算清缴的范围包括哪些?

文章来源:亚搏手机在线登录入口  作者:亚搏手机在线登录入口  发布日期:2020-10-29  浏览次数:223


企业所得税汇算清缴的范围包括哪些?

  企业所得税汇算清缴的范围包括哪些是会计工作中的常见问题,也是作为会计人员必须掌握的内容。实行查账征收的居民纳税人需要按照相关规定进行所得税汇算清缴,本文就针对企业所得税汇算清缴的范围做一个相关介绍,来一起了解下吧!

企业所得税汇算清缴的范围包括哪些

  一、企业所得税汇算清缴的含义

  企业所得税汇算清缴,是指纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内,依照规定,根据本月度和季度的实际数额,自行计算应纳税所得额和应纳所得税额,确定该纳税年度应补或者应退税额,并填写纳税申报表,向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报、向税务机关提供其他有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

  二、汇算清缴的范围

  在纳税年度从事生产、经营活动的或者终止经营活动的纳税人,无论是在减税还是免税期间,也无论企业是盈利还是亏损,都应该按照规定进行企业所得税汇算清缴。但是实行核定定额征收企业所得税的纳税人,不进行汇算清缴。

  范围包括

  1、实行查账征收的居民纳税人

  2、实行企业所得税核定应税所得率征收方式纳税人

  3、按《公司法》、《企业破产法》等规定需要进行清算的企业

  4、企业重组中需要按清算处理的企业。

  注:实行核定定额征收企业所得税的纳税人,不进行汇算清缴。

  三、企业所得税汇算清缴的会计分录

  应补缴税额的:

  借:以前年度损调整

  贷:应交税费—应交所得税

  缴纳税款时:

  借:应交税费—应交所得税

  贷:银行存款

  调整未分配利润:

  借:利润分配-未分配利润

  贷:以前年度损益调整

  多缴税额的:

  借:应交税费—应交所得税

  贷:以前年度损益调整

  调整未分配利润:

  借:以前年度损益调整

  贷:利润分配—未分配利润

  所得税汇算清缴扣除标准

  1、业务招待费

  企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生的60%扣除,但最高不得超过当年销收入的千分之五。

  2、工会经费

  企业拨缴的工会经费,对于不超过工资薪金总额2%的部分,可以扣除。

  3、职工福利费

  企业发生的职工福利费支出,对于不超过工资薪金总额14%的部分,可以扣除。

  4、广告费和业务宣传费

  企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,对于不超过当年销售(营业)收入15%的部分,可以扣除;对于超过的部分,可以在以后纳税年度结转扣除。

  以上就是关于企业所得税汇算清缴的范围的全部介绍,希望对大家有所帮助。想要了解更多有关企业所得税汇算清缴的内容,请持续关注会计网!

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