汇算清缴所得税出现负数会计分录怎么写?

文章来源:亚搏手机在线登录入口  作者:亚搏手机在线登录入口  发布日期:2020-10-27  浏览次数:630


汇算清缴所得税出现负数会计分录怎么写?

  如果汇算清缴所得税出现负数会计分录该怎么写?关于这个问题很多会计新手还是存在疑惑的,汇算清缴应纳税所得额出现负数时,可以申请退税。本文就针对汇算清缴所得税出现负数会计分录做一个相关介绍,来一起了解下吧!

汇算清缴所得税出现负数会计分录

  汇算清缴所得税出现负数会计分录

  每个季度应纳税所得额为负,无需计算企业所得税,年度汇算清缴时,汇总全年应纳税所得额如果仍为负,无需计算企业所得税,亏损结转以后五年弥补。

  如果企业汇算清缴出现负数,代表企业多缴税额,分录如下:

  借:应交税费—应交所得税

  贷:以前年度损益调整

  调整未分配利润的分录:

  借:以前年度损益调整

  贷:利润分配—未分配利润

  汇算清缴所得税补缴税款的会计分录

  企业所得税汇算清缴补缴税额要通过“以前年度损益调整”科目核算。

  1、补提所得税时:

  借:以前年度损益调整

  贷:应交税金—应缴所得税

  2、月末结转:

  借:利润分配—未分配利润

  贷:以前年度损益调整

  3、缴纳时:

  借:应交税金—应缴所得税

  贷:银行存款

  汇算清缴中应纳税所得额为负数如何处理?

  答:一般情况下,汇算清缴中应纳税所得额出现负数的情况,说明纳税人预缴税款时多缴了,汇算清缴需要退税,或者留待以后年度用来抵减。所以,您可以申请退税,也可以不申请退税,在下一年度缴税时申请抵减。

  温馨提示:预缴税款时应在年初做好计划,尽量不要出现多缴的情况。

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