以前年度进项税额调整的会计分录

文章来源:亚搏手机在线登录入口  作者:亚搏手机在线登录入口  发布日期:2020-10-20  浏览次数:422


以前年度进项税额调整的会计分录

  税法规定:纳税人应当自纳税年度终了之日起5个月内,进行汇算清缴,结清应缴应退企业所得税税款。因此会计在每年的5月31日前必须完成企业的汇算清缴工作,这个时候都会对相关的纳税情况进行调整,以及进行相关的账务处理的。如果遇上需要调整以前年度账务时,要怎么处理呢?

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  以前年度进项税额调整的会计分录

  由于企业所得税是按月或按季计征预缴,汇算清缴时需要补交,威尼斯欢乐娱人成app就要结转之前的税额。

  1计提

  借:以前年度损益调整

  贷:应交税费-应交企业所得税

  2缴纳

  借:应交税费-应交企业所得税

  贷: 银行存款

  3 结转利润

  借:利润分配-未分配利润

  贷:以前年度损益调整

  如果是应纳税所得额少于已经预缴的税款

  1计提

  借: 应交税费-应交企业所得税

  贷: 以前年度损益调整

  2 结转利润

  借:以前年度损益调整

  贷:利润分配-未分配利润

  3税务机关审批后退回多缴税款

  借:银行存款

  贷:应交税费-应交企业所得税

  如果企业对多缴的税款不办理退税,也可以用来抵扣下年度的预缴税款

  借:所得税

  贷:应交税费-应交企业所得税

  以上就是汇算清缴的相关会计分录,虽然汇算清缴对于会计来说业务量大,但是可以对企业的账务进行自查,如果有出现错误,可以及时进行差错调整。规避以后企业的财务漏洞。出具清缴报告后,可以降低企业去年账务被税务抽查的几率。

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