失控发票进项税额转出怎么做账?

文章来源:亚搏手机在线登录入口  作者:亚搏手机在线登录入口  发布日期:2021-02-17  浏览次数:785


失控发票进项税额转出怎么做账?

  失控发票产生的原因有很多种,比如开票方纳税人开票没有按时抄报税,增值税专用发票丢失或过期等。如果企业收到失控发票,需要做进项税额转出,这种情况下该怎么做账?

失控发票进项税转出

  失控发票进项税额转出账务处理

  1、如果是真实的业务来往,则按照发票上的进项税额,先做进项转出处理:

  借:主营业务成本

  贷:应交税费——应交增值税——进项税额转出

  然后跟开票方确认原因,协调处理方法。

  2、如果不是真实的业务来往,则有购买发票、虚假抵扣偷税之嫌。

  所以,出票单位发票失控,收到发票的单位做进项税转出处理。

  如果确认为合法发票,存在真实交易。那么转出的进项税额可以列入相关成本、费用中核算。

  失控发票是什么意思?

  失控发票是指游离于防伪税控系统控制之外的增值税专用发票。产生失控发票的原因主要有以下几个:

  1、开票方纳税人开票未按时抄报税;

  2、增值税专用发票已经丢失或者过期;

  3、纳税人丢失防伪税控抄报税介质,出现无法抄报的状况;

  4、纳税人虚开发票并走逃。

  财务人员收到失控发票怎么办?

  收到失控发票,如何处理?需要按失控发票产生的原因进行处理:

  1、由于开票企业未按时抄报税导致该发票被认为是失控发票的,则收票企业应立即告知开票企业及时缴纳税款。如果开票企业拒不缴纳,则收票企业可向相关税务机关进行举报。

  2、如果是由于发票过期或者丢失,而导致该发票被认为是失控发票的,则可以带着相关票据前往税局办理证明。

  3、如果是由于税务机关错判而导致发票被认为是失控发票的,则相关人员可以携带发票前往相关税务部门协助调查。

  失控发票补交当年税款会计分录

  涉及当年度增值税的会计处理:

  借:原材料(库存商品等)

  贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)

  若是本月没有发生其他涉及增值税的事项,则贷方“进项税额转出”在月未时应转入“应交税金——未交增值税”,做以下分录:

  借:应交税金——应交增值税——转出未交增值税

  贷:应交税金——未交增值税

  补交该进项税额时:

  借:应交税金——未交增值税

  贷:银行存款

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