中国税务的常见问题
中国税务的常见问题 (11)
中国公司税务登记的常见问题
- 问：
- 办理税务登记的时间是如何规定的？
- 答：
- 自2015年7月起，中国推行多证合一，在工商部门登记的企业、农民专业合作社、个体工商户等领取由工商行政管理部门核发加载法人和其他组织统一信用代码证的营业执照，无须再去税务局办理税务登记。公司营业执照生效之日起纳税义务同时产生。
- 问：
- 如何办理停业税务登记？
- 答：
- 采用定期定额征税方式的纳税人，向主管税务部门提交停业申请表，审核批准后，领取核准停业通知书。其他纳税人无须办理停业登记，只须采用零申报方式即可。
- 问：
- 如何办理复业税务登记？
- 答：
- 在主管税务部门填写申请表或在国税网上填写提交申请表，并交回核准停业通知书，审核批准后可以复业。
- 问：
- 企业设立分公司是否需要办理税务登记？是否可以申领普通发票？是否可以申请一般纳税人？
- 答：
- 需要办理税务登记。分公司在领取营业执照的同时领取纳税人申报须知，纳税义务随之产生。此外，分公司可以申领发票，也可以申请成为一般纳税人，但总公司和分公司在同一县市，并在国税局作了增值税汇总认定后不能领取发票及申请一般纳税人。
税务发票的常见问题
- 问：
- 如何快捷辨别发票的真伪？
- 答：
- 可以通过国税局或地税局网站查验，或者通过微信“威尼斯欢乐娱人成app的钱包—城市服务”进行查验。
- 问：
- 无偿赠送货物可否开立专用发票？
- 答：
- 可以。如果受赠者为增值税一般纳税人，可以根据受赠者的要求开立增值税专用发票。
- 问：
- 公司为小规模纳税人，可不可以开立增值税专用发票？
- 答：
- 小规模纳税人可以到主管税务部门申请代开增值税专用发票(住宿业小规模纳税人可自行开立专用发票）。
增值税的常见问题
- 问：
- 取得税务局代小规模纳税人开出的增值税专用发票，是否可以抵扣增值税进项税额？
- 答：
- 可以。代开的专用发票，税率一般为3%，一般纳税人以此专用发票作为抵扣凭证。
- 问：
- 本公司是一间零售企业，年营业额500万元人民币以上，是否可以不申请一般纳税人资格？
- 答：
- 不可以。自2018年5月1日起，任何行业的企业年销售额超过500万元，都应向税务局申请成为一般纳税人。如不即时申请，税务局也会视企业为一般纳税人。
- 问：
- 普通发票可不可以抵扣进项税额？
- 答：
- 不可以。只有取得税法认可的增值税专用发票、海关进口缴款书或代扣代缴增值税，才可抵扣增值税进项税额，但可将普通发票金额计入购货成本中。
- 问：
- 小规模纳税人的出口货物可不可以退税？
- 答：
- 根据现行出口货物退（免）税政策的有关规定，小规模纳税人自营或委托出口的货物，一律免征增值税、消费税，但是不予退税。
- 问：
- 如何申请一般纳税人增值税专用发票资格？
- 答：
-
取得一般纳税人资格认定后，进行如下步骤可以申领增值税专用发票：
- 申请增加购票员
- 申请增值税专用发票票种核定
- 申请增值税专用发票行政许可
- 购买金税盘
- 进行税控发行
- 申领发票领购本
出口退税的常见问题
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